ベトナムでは、居住する駐在員のために、多くの会社がマンションのオーナー様と直接契約をします（言い換えると、VATインボイス、レッドインボイスを発行してもらいます）。

家賃を従業員へ現金支給する場合より、会社がオーナー様と契約する方が、結果的に従業員の個人所得税を安くできるからです。

ここでのポイントは、居住者へ住居を直接契約して提供する場合、給与総額の15%を上限に、個人所得税の計算に含め、それを越した分は所得に加える必要がない、ことです。

このツールでは、現金支給、直接契約のどちらをすべきか、比較できます。

※ベトナムの生活費・シミュレーションはこちら（鈴木不動産）

事例：手当の支給・契約方法による所得税への影響

計算ツール初期設定の事例　
　従業員給与　8000万VND　40万円程
　家賃補助　　3000万VND　15万円程
　
所得税を算定するための所得
　現金支給　　11000万VND　55万円程
　直接契約　　9200万VND　 46万円程
　
仮に、実質ベースで所得税率が30%とすると
現金支給をしてもらい、そこから家賃を払っていた場合、
　⇒540万VND　2.7万円余計に所得税を支払っていることに。。。
　　（11000-9200）* 30%　= 540万VND
　　
2.7万円の損失は、毎月であり、そのまま気にしないで事業運営をすると
年間、32.4万円の損失になります。

これが、10人駐在員を派遣していると、324万円にもなってしまいます。

当初から、直接契約をしていた場合、324万円の利益が増加していたことになります。

⇒実質負担率の参考（社会保険と給料手取りの計算ツール）

なお、正確な数値は、専門家へご相談ください。

弊社でも、税額の算定や税務申告を承っております。

お気軽にAACSまで、ご連絡ください。

また、ベトナムの不動産は、鈴木不動産までお問い合わせください。

※※※※次の計算シートの肌色の項目に、数値を入力してください※※※※
※※※※黄色の項目が、計算結果となります※※※※

免責事項

※こちらは簡易計算システムであり、計算結果に弊社は責任を負いません。

詳細な事項は、必ず会計事務所へご相談ください。

【監修】AACS会計事務所(AACS Co., Ltd)

ベトナムの税金に関するお役立ち情報をAACS会計事務所が提供します。AACS会計事務所は、ベトナム全土に8拠点あり、各地域の税務当局と連携し、円滑な会計監査、税務で応援します。

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こちらの計算ツールから、FCTを計算できます。

ベトナムでは、独自の課税制度として外国契約者税（FCT:Foreign Contractor Tax）があります。課税対象は、親子間での利子、ロイヤリティから、物品販売に関するサービス、コンサルティングなどの一般的なサービスも含まれます。また、外国契約者は、企業のみではなく、個人も対象になります。

⇒外国契約者税（FCT）の税率

⇒外国契約者税（FCT）の計算ツール

外国契約者税（FCT）の概要

外国契約者税（FCT）の税率 対象サービス一覧

外国契約者税（FCT）の申告・納税方法

外資系企業が直接方式を選択する理由として、それがみなし課税であり、サービスを受ける側が、外国契約者に変わって申告、納税する点にあります。

申告期限は、FCT課税対象の取引発生から10日以内に申告・納税を行う必要があります。契約終了後においても、45日以内に申告・納税しなければなりません。現地法人と同様に、税コードの取得も必要です。

適用対象が分からない、申告や納税はどうしたら良いかなど、分からない点がございましたら、お気軽にAACSまで、ご連絡ください。

外国契約者税（FCT）の計算ツール

分かりにくい、外国契約者税について、計算ツールを設けました。
計算ツールは、外資系企業がよく利用する算定方式の直接方式を念頭にして、外国契約者が外国契約税を負担する場合を想定しています。

結果
コンサルティング契約：2億VND（凡そ100万円）
FCTの税額：1950万VND（凡そ10万円）

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※※※※黄色の項目が、計算結果となります※※※※

免責事項

※こちらは簡易計算システムであり、計算結果に弊社は責任を負いません。

詳細な事項は、必ず会計事務所へご相談ください。

【監修】AACS会計事務所(AACS Co., Ltd)_

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ベトナムでは、欠損金が発生した翌年から、5年間の繰越ができます。

5年間でしっかりと欠損金を使い切ることは、基本的でありながら、重要な財務戦略の一つです。

こちらの計算モデルは、あくまで海外赴任が間もない、駐在員の管理職の方を想定したモデルとなります。そのため、税効果会計など、複雑な計算は無視しています。

ベトナムに赴任間もない方に向けて、欠損金とはどのようなものなのか、会社にどのような影響を与えるものなのか、イメージして頂くためのモデルとなります。

日系企業、外資系企業で義務付けられている会計監査、税務申告など、会計・税金に関することは、お気軽にAACSまで、ご連絡ください。

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※※※※黄色の項目が、計算結果となります※※※※

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詳細な事項は、必ず会計事務所へご相談ください。

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この計算モデルは、関税が免税の場合の結果となります。

2008年に日本・ASEAN経済連携協定（AJCEP）が署名され、2019年に包括的及び先進的な環太平洋パートナーシップ協定（CPTPP）が発行されており、関税が免税、又は税率が優遇されています。

2008年に特別消費税が発行され、下記品目に課税されています。
納税義務者は、ベトナム国内に向けて調達した輸入者、サービス提供者であり、結果的に販売価格を押し上げています。

※※※※次の計算シートの肌色の項目に、数値を入力してください※※※※
※※※※黄色の項目が、計算結果となります※※※※

関連ページ：ベトナムの輸出入関する貿易規制の解説（鈴木不動産）

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疫病の渡航規制によって、渡航費用が増加しています。
世界の各国では、徐々に渡航規制が解除される傾向に向かっていますが、しばらくは現在と変わらず、渡航による隔離が求められる状況が続くと思われます。

こちらの旅費交通費の試算アプリでは、ベトナム（ホーチミン・ハノイ）から日本へ一時帰国をされる方や、本帰国をされる方に向けた仕様としています。

※2022年1月下旬より

・査証、滞在許可証、一時滞在許可、査証免除等を有する外国人
　⇒ワクチン接種完了者は、入国後の隔離（自宅、ホテル等）3日、健康観察14日目
・上記以外
　⇒各地方（省・市）の人民委員会により、入国判断

お気軽にAACSまで、お問い合わせください。

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こちらのアプリを通じて、残業代を計算することができます。

ベトナムの割増賃金は、厳格に要件が決められています。

例えば、1週間の労働時間は48時間が所定労働時間と定めれられ、36時間を超える時間外労働は原則、禁止されています。時間外労働時間は、割増率が定めれています。

既に入力されている数値は、次の条件によります。

• 基本給与：20,000,000VND
  就業時間（1日あたり）：8時間
  稼働日数（1月あたり）：20日
• 残業時間（平日・1日あたり）：2時間
  残業日数（平日・1月あたり）：10日
• 残業時間（日曜・1日あたり）：3時間
  残業日数（日曜・1月あたり）：2日

また、個人所得税の計算ページと、社会保険料の計算ページ、とを合わせてご利用されることで、手取り金額を計算できます。

※個人所得税の計算で使用する所得金額は、残業代の割増分は含まれません。
時間外労働時間に、1時間あたり給与（100%）を乗じた分のみが対象です。

弊社では、個人・法人の会計・税金に関する業務を行っています。

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社会保険の計算アプリでは、社会保険料（社会、健康、失業）といった保険料の計算ができます。

社会保険料の管理（ベトナム人従業員・駐在員・現地社員）にご活用いただけます。

また、個人所得税の計算ページと、割増賃金（残業代）のページ、とを合わせてご利用されることで、手取り金額を計算できます。

ベトナムの社会保険料率

※上記の料率は2022年1月より適用

社会保険の適用対象外(駐在員)

ベトナム社会保険保険制度に基づくと、社内異動の場合は適用対象外となるため、駐在員は社会保険を支払う必要がありません。ただし、外国人（日本人）の現地採用、駐在員の新規採用、ベトナム人を雇用する場合に注意する必要があります。

▼適用対象外

• 社内異動者
  ※1年以上前から採用され、ベトナム現地法人等へ人事異動となり、一時的な滞在者
• 定年年齢（2020年 男性：満 60 歳、女性：満 55 歳）を超えている場合

AACSでは、個人・法人の会計・税金に関する業務を行っています。

お気軽にAACSまで、ご連絡ください。

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関連ページ：ベトナムの給与・賃金管理のコラム（鈴木不動産）

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ベトナムでは、発展途上国ということもあり、銀行預金の利息は非常に高いです。

ベトナムで勤務されている方、居住されている方は、利用されることも多いのではないでしょうか。

ベトナムの金利は、銀行によっても違いますが、5％～7％程と、0金利政策が施行されている日本と比較すると、非常に魅力的です。

⇒ベトナム銀行金利一覧（2021年12月）

こちらの銀行預金 利息（複利）計算ツールから、10年後までの預貯金の金額（見通し）を把握することができます。

弊社では、個人・法人の会計・税金に関する業務を行っています。

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ベトナムの定期預金 銀行金利一覧(2021年12月)

窓口、オンラインでの定期預金の金利情報です。
2021年12月時点における金利です。

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ベトナムの給与の個人所得税、税額を計算できます。

計算結果に、社会保険やその他の控除項目等は考慮されていませんが、社会保険料のページと、割増賃金（残業代）のページとを合わせて、ご利用されることで、おおよその給料（手取り）を試算できます。

⇒個人所得税の計算ツール

ベトナムで勤務されている駐在員の方、ベトナムへよく出張をされる方、海外赴任が間もない方、本社人事や経理部の方、現地採用で働き始めた方、移住を検討されている方の皆様へ、ご利用いただけます。

なお、正確な数値は、専門家へご相談ください。

弊社でも、税額の算定や税務申告を承っております。

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ベトナムの個人所得税の概要

ベトナムの個人所得税率

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